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按《儲蓄管理條例》規(guī)定，結(jié)合儲蓄存款實踐，目前開展的定期儲蓄存款種類主要有：整存整取定期儲蓄存款、整存零取定期儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、零存整取定期儲蓄存款、教育儲蓄存款、通知儲蓄存款、定活兩便存款，本章主要講解整存整取定期儲蓄存款
整存整取定期儲蓄存款是指本金一次存入，約定存期，由儲蓄機構(gòu)發(fā)給存單，到期憑存單支取本金、利息的一種定期儲蓄存款。儲戶可提前銷戶或部分提前支取。
一般業(yè)務(wù)屬性：整存整取儲蓄存款業(yè)務(wù)主要包括：開戶、銷戶、部分提前支�。ê喎Q“部提”）和全額提前支取、結(jié)計利息等賬務(wù)性業(yè)務(wù)；以及賬戶查詢、凍結(jié)解凍、掛失、密碼修改等非賬務(wù)性業(yè)務(wù)。
整存整取定期儲蓄存款的業(yè)務(wù)對象可以是：個人客戶
受理幣種：整存整取儲蓄存款的幣種可以是人民幣和本機構(gòu)允許辦理的外幣。外幣分現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯戶。
開戶要求：持有效證件才能開戶；
業(yè)務(wù)周期：1.整存整取定期儲蓄存款的業(yè)務(wù)周期自開立整存整取定期儲蓄存款賬戶（開戶）開始，至關(guān)閉整存整取定期儲蓄存款賬戶（銷戶）為止。
2．整存整取定期儲蓄存款的存期可以有以下幾種：
人民幣整存整取定期儲蓄存款期限分為3個月、6個月、1年、2年、3年、5年。
外幣整存整取定期儲蓄存款期限分為1個月、3個月、6個月、1年、2年。
3. 客戶可以在整存整取定期儲蓄存款到期時支取、到期前支取、過期后支取。
到期支�。焊鞣N定期存款的到期日，以對年、對月、對日為準(zhǔn)。定期存款逢法定節(jié)假日到期，若遇本行營業(yè)網(wǎng)點不營業(yè)，造成客戶不能按期支取時，客戶可在網(wǎng)點節(jié)假日前一天按提前支取手續(xù)辦理支取存款，利息仍按到期支取計算，但應(yīng)扣除到期日與支取日之間天數(shù)的利息。
提前支�。赫嬲《ㄆ趦π畲婵顑籼峁┯行У纳矸葑C件，在到期日前可以辦理整存整取賬戶的全額提前支取或部分提前支取。部提后剩余存款從原開戶日起按原開戶日掛牌公告的同檔次存款利率計息。能否辦理異地部提系統(tǒng)提供能與不能兩種選擇，以后視相關(guān)規(guī)定決定是否開放異地部提。如可辦理異地部提，異地部提后剩余存款還是屬于原開戶機構(gòu)的。
過期支�。旱狡诤髢艨梢噪S時支取。若開戶時選擇自動轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存后未到期支取處理系統(tǒng)提供兩種方式供選擇：①按過期支取規(guī)定處理，不能部提，客戶不需出示有效身份證件；②可以辦理部提，每一轉(zhuǎn)存期內(nèi)處理規(guī)則與第一原始周期相同，即客戶要出示有效身份證件，每一存期內(nèi)只能部提一次。以后視相關(guān)規(guī)定決定采取哪種方式。
部提金額、次數(shù)：部提后剩余金額大于最低開戶金額，可以辦理一次部提。
提款方式：1、提款方式可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬，提款時客戶必須憑存單辦理，提前支取憑身份證件。
2、如是外幣支取時應(yīng)支付的本息合計中包含無法以外幣支付的輔幣，聯(lián)動外匯現(xiàn)鈔兌換交易兌換為人民幣支付。
會計核算：
本金
根據(jù)整存整取存款的業(yè)務(wù)分類方法，整存整取存款的本金分別用下列會計科目核算：
整存整取存款本金核算科目
整存整取定期儲蓄存款類別 一級科目 二級科目
整存整取定期儲蓄存款 定期儲蓄存款 整存整取定期儲蓄
根據(jù)其類別，每一個整存整取定期儲蓄存款賬戶的本金在其所屬科目下設(shè)立分戶時單獨核算。
利息
整存整取存款的利息用下列會計科目核算：
整存整取存款利息核算科目
核算內(nèi)容 一級科目 二級科目
一年期以上（含一年期）整存整取定期存款應(yīng)付利息 應(yīng)付利息 應(yīng)付定期存款利息
一年期以下整存整取定期存款應(yīng)付利息 利息支出 定期儲蓄存款利息支出
同一客戶號的不同幣種或相同幣種的整存整取定期儲蓄存款賬戶可建立從屬關(guān)系
每一個整存整取儲蓄存款賬戶唯一地從屬于一個客戶。因此，每一個客戶在辦理整存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)前必須成為銀行的在冊客戶；
一個客戶可以有多個不同貨幣、不同類別的整存整取定期儲蓄存款。
整存整取儲蓄存款賬戶的所有者：唯一所有者。
衍生功能
自動轉(zhuǎn)存：客戶在開戶時可選擇自動轉(zhuǎn)存。自動轉(zhuǎn)存自到期日起,對于原存款本金和實付利息（應(yīng)付利息-利息稅）,合計作為新本金按照原存期、原賬號、原支取方式給予自動轉(zhuǎn)存,新的起息利率按轉(zhuǎn)存日同檔利率或約定利率執(zhí)行。自動轉(zhuǎn)存次數(shù)為任意次。 |
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發(fā)表于 2009-03-31 13:10
發(fā)表于 2009-03-31 19:00
發(fā)表于 2009-03-31 22:20
